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企業所得稅計算方法 企業所得稅計算器

生活百科

企業所得稅計算方法
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
fL.hAO22 。cOM例題
某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
fL.hAO22 。cOM（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：
（1）計算該企業2014年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
fL.hAO22 。cOM當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
關于申報?年報企業所得稅中?“小型微利企業享受優惠”的計算方法
應交稅=10000*50%*20%=1000
減免額=10000*25%-1000=1500
享受的實際稅率是：50%*20%=10%
fL.hAO22 。cOM順便糾正一個小問題，一樓好像混淆了個概念，年應納稅所得額低于6萬的規定是2013年做2012年匯算清繳時才會用到的規定，跟現在沒關系，現在的規定是針對年應納稅所得額低于3萬的小微企業
小微企業企業所得稅計算方法舉例
【企業所得稅計算方法 企業所得稅計算器】新稅法規定自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅 。舉例（假設企業應納稅所得額是80萬，則減按25%計算的應納稅所得額=80*25%=20萬，應納所得稅=20*20%=4萬）；
fL.hAO22 。cOM對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅 。舉例（假設企業應納稅所得額是180萬，則不超過100萬部分減按25%計算的應納稅所得額=100*25%=25萬，超過100萬部分減按50%計算的應納稅所得額=80*50%=40萬，應納所得稅=25*20%+40*20%=9萬）；
小微企業認定標準是：從事國家非限制和禁止行業，同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業 。
企業所得稅的計算方法
一季度150*25%=37.5萬元
二季度180*25%=45萬元
三季度200*25%=50萬元
四季度100*25%=25萬元
共預交157.5萬元
應補繳800*25%-157.5=42.5萬元
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