也就是說，遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響 。
接著上述例子，結合下圖，可以了解企業如何由自身的稅前利潤得出預期所得稅，進而調整得出本年的所得稅費用 。
文章插圖
文章插圖
文章插圖
文章插圖
相關案例
資產的賬面價值與計稅基礎的差異
乙企業于2013年1月1日取得某項無形資產，取得成本為1500萬元，取得該項無形資產后，根據各方面情況判斷，乙公司無法合理預計其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產 。2013年12月31日，對該項無形資產進行減值測試表明其未發生減值 。企業在計稅時，對該項無形資產按照10年的期限采用直線法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除 。
分析：會計上將該項無形資產作為使用壽命不確定的無形資產，因未發生減值，其在2013年12月31日的賬面價值為取得成本1500萬元 。
該項無形資產在2013年12月31日的計稅基礎為1350（成本1500-按照稅法規定可予稅前扣除的攤銷額150）萬元 。
該項無形資產的賬面價值1500萬元與其計稅基礎1350萬元之間的差額150萬元，將計入未來期間企業的應納稅所得額，或者可以理解因為該150萬元已經在當期計算應納稅所得額時扣除，從而減少了當期應交所得稅，未來期間不會再予扣除，當企業于未來期間產生相關的經濟利益流入時即應交稅 。
負債的賬面價值與計稅基礎的差異
甲公司2016年因銷售產品承諾提供3年的保修服務，在當年度利潤表中確認了500萬元銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發生任何保修支出 。假定稅法規定，與產品售后服務相關的費用可以在實際發生時稅前扣除 。
分析：該項預計負債在甲企業2016年12月31日資產負債表中的賬面價值為500萬元 。
該項預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納所得稅額時按照稅法規定可予抵扣的金額=500-500=0
【所得稅費用屬于什么科目? 所得稅費用屬于費用嗎】該項負債的賬面價值500萬元與其計稅基礎0之間的暫時性差異可以理解為：未來期間企業實際發生500萬元的經濟利益流出用以履行產品保修義務時，稅法規定允許稅前扣除，即減少未來實際發生期間的應納稅所得額 。
經驗總結擴展閱讀
- 童工是多大年齡屬于童工 童工的法定年齡的處罰
- 貂是什么動物 貂是屬于什么動物
- 世界自然遺產九寨溝屬于中國哪個省
- 應交稅費包括哪些稅種 應交稅費屬于什么科目借貸方向
- 聘用合同屬于勞動合同嗎? 聘用合同有編制嗎
- 碎石塊屬于什么垃圾
- 重慶秀山縣屬于哪個區
- 西湖屬于哪個省 西湖太美了
- 我國的茶道屬于東方文化嗎
- 加班費用怎么計算 加班費計算方法及標準